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香港公司报税做账审计详解

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为了令企业家更好地了解香港的经营环境、企业管理以及账务税务处理的相关知识,金丰商务财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问,对香港的有限公司和无限公司的做账、核数和报税问题进行了分析和比较,并以下说明书:

一、有限公司和无限公司在报税方面的区别

1、是否核数的区别

公司在发生业务的情况下,无限公司不用通过核数的过程,做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;有限公司则不同,有限公司做完账后,通过香港核数师核数后,出具核数报告,根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。

2、香港利得税税率不同

2008/09年度,无限公司税率为15%,有限公司税率为16.5%。

3、年审年报不同

有限公司必须做年审年报,无限公司只要做年审就可以了,也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新,就不必到公司注册处做年报了。

二、如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准

在香港,没有经营的公司可以直接零报税,有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然,从某种意义上来讲,只要您以公司名义进行商业上的交易或活动,您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲,可以由以下几个方面来判断,符合其中一方面的即为有经营业务:

1、银行账户已经留下经营记录;

2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录;

3、与香港客商发生购销关系;

4、在香港已经聘请雇员;

5、容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;

6、容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;

7、委托在香港代销;

8、其它得自或产生于香港的利润。


三、报税的模式

香港公司在内地经营有三种方式:

1、零报税——适合没有经营的公司;

2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司;  

3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。

四、零报税

若在一个财政年度内,公司无经营,则该年就可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款,直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。

办理时间:一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表,零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。

零报税办理流程:收到香港税局的利得税表→股东确认签署→交付报税费用→到税局办理报税→办理完毕,回馈客户。


五、财政年度及报税时间表

财政年度:财政年度一般为12个月,第一年可以延至18个月;报税时间一般为财政年度结束后一个月,如果不能按期报税,必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表,仅供参阅:

财政年度(结账月份)               延期后最晚报税时间

1-3月                               当年11月15号

4-11月                              次年的4月15号

12月                                次年的8月15号


六、申报公司做账前的准备及需提交的资料

1、做账前的准备:

(1)虽然香港政府要求按年度报税,企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;

(2)票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多,可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;

(3)承认的票据:与中国内地相比,香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

2、做账需要提交的资料

(1)银行月结单及水单;

(2)销售票据:发票、合同;

(3)成本票据:发票、合同;

(4)费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

(5)其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做账次年度的头3-5笔购销发票及相应的收付款单据等。

3、如何把票据移交给韦丰商务

可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次账务资料,前提是要确保做账、审计和报税有充裕的时间。

七、有限公司做账、核数、报税流程

评估、报价、商洽后签订做账报税协议→预交款项→整理单据,账务处理→做账完毕→付尾款→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户。

八、韦丰商务办理时间

从客户将单据送交金丰商务算起,视客户账务繁简程度,根据客户要求和报税时间的安排,整个做账、核数、报税的时间约需10天至3个月不等。

九、报税延误和政府罚则

如果延误报税,税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款。

副则:请联系我司客服索取最新 《香港政府关于年审报税详细条款说明》文件一份。!

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